Ao descobrir como transferir ativos para herdeiros, é comum, no planejamento imobiliário, que sua vontade trabalhe em conjunto com um fideicomisso. Mas para decidir se um trust se adequa a seus objetivos futuros, você precisa entender os dois tipos principais de trust: revogável e irrevogável.
Relações de confiança revogáveis vs. irrevogáveis: principais diferenças
A maior diferença entre relações de confiança revogáveis e irrevogáveis é que os termos e estipulações de uma relação de confiança revogável podem ser modificados a qualquer momento, enquanto uma relação de confiança irrevogável não pode ser alterada após a configuração, a menos que todos os beneficiários concordem.
Relações de confiança revogáveis
Relações de confiança irrevogáveis
Benefícios
Manter o controle dos ativos.
Proteção em caso de incapacidade.
Evita homologação.
Preserva a privacidade.
Beneficie da redução de impostos.
Proteção contra credores.
Proteção em caso de incapacidade.
Evita homologação.
Preserva a privacidade.
Desvantagens
Sem benefícios fiscais.
Sem proteção de credores.
Abra mão do controle de ativos.
Flexibilidade limitada.
À "mercê" do administrador.
Instrumento jurídico complexo que pode ser difícil de compreender e administrar.
O que é uma confiança revogável?
Uma confiança revogável também é conhecida como uma confiança viva , uma confiança viva revogável ou uma confiança inter vivos. É um documento legal alterável que cria uma entidade legal separada e permite que o criador - ou concedente - renove o título de ativos em nome dessa entidade ou do trust. O concedente seleciona um curador sucessor para administrar esses ativos em nome do concedente e de seus beneficiários nomeados.
Benefícios de usar um fideicomisso revogável
Há vários motivos pelos quais um truste revogável pode ser uma ferramenta de planejamento patrimonial eficaz.
Para muitos, a vantagem de um fideicomisso revogável é que o concedente pode alterar os termos do fideicomisso ou dissolver o documento fiduciário a qualquer momento.
Um fideicomisso revogável também se torna efetivo assim que o documento legal é assinado e financiado, uma vez que os ativos são titulados em nome do fideicomisso. Ao contrário de um testamento, que se torna ativo somente após a morte, o trust é capaz de cuidar de seus negócios mesmo se você ficar incapacitado.
Muitas pessoas usam relações de confiança revogáveis para contornar o inventário , o que pode ser um processo demorado e caro em alguns estados. Ignorar inventário também permite que os detalhes das relações de confiança permaneçam privados em vez de se tornarem registros públicos disponíveis para qualquer pessoa ver.
Limitações de relações de confiança revogáveis
Uma vez que um trust revogável pode ser alterado a qualquer momento, os ativos dentro do trust ainda são considerados de propriedade do concedente. Como tal, não há benefícios fiscais para a criação de um fideicomisso revogável.
Além disso, os credores ainda podem fazer reivindicações contra um fideicomisso revogável para recuperar qualquer valor devido pelo concedente.
»MAIS: Aprofunde-se nas diferenças entre testamentos e relações de confiança
O que é uma relação de confiança irrevogável?
Uma relação de confiança irrevogável é uma relação de confiança que o concedente não pode alterar ou revogar. As isenções podem ser feitas apenas em circunstâncias limitadas, mas é muito difícil - todos os beneficiários precisam concordar ou deve haver um decreto judicial. O concedente nomeia um terceiro para ser o fiduciário e gerenciar o trust.
Uma vez que os ativos são transferidos para o fideicomisso irrevogável, o concedente desiste da propriedade desses ativos, que são removidos de seu patrimônio tributável. Trusts irrevogáveis são freqüentemente usados como um veículo para facilitar o planejamento tributário avançado e a doação de bens.
Tipos de relações de confiança irrevogáveis
Existem muitos tipos diferentes de relações de confiança irrevogáveis, dependendo dos objetivos finais que você está tentando alcançar. Aqui estão alguns fundos fiduciários irrevogáveis comumente usados para planejamento imobiliário:
Fideicomisso de abrigo de crédito, fideicomisso de bypass ou fideicomisso AB: um truste freqüentemente usado por casais para contornar o imposto de propriedade sobre certos ativos. Quando o primeiro cônjuge morre, os ativos são transferidos para fundos fiduciários para o segundo cônjuge usar, mas não possuir. Quando o cônjuge sobrevivente morre, todos os bens que sobram podem ignorar a herança do segundo cônjuge e transferir com isenção de impostos para os herdeiros.
Trust de propriedade de interesse rescindível qualificado, ou QTIP: um tipo de trust de proteção de crédito. Após a morte do primeiro cônjuge, o trust fornece um fluxo de renda e uso da propriedade para o cônjuge sobrevivente, conhecido como beneficiário de vida, mas evita o imposto sobre a herança. Quando o cônjuge sobrevivo morre, os bens são transferidos para o beneficiário final. Esta é uma ferramenta comum usada em segundos casamentos - para apoiar o cônjuge atual e os filhos de um casamento anterior.
Truste doméstico qualificado, ou QDOT: semelhante ao QTIP, mas com um cônjuge sobrevivente que não seja cidadão.
Fundo de anuidade retido pelo concedente, ou GRAT: um GRAT remove ativos de uma propriedade tributável para minimizar os impostos sobre doações aos herdeiros. O concedente transfere ativos para o fundo e especifica seus beneficiários, mas obtém renda por um período de tempo antes de o ativo ser presenteado.
Truste de residência pessoal qualificado, ou QPRT: semelhante ao GRAT, mas o ativo fiduciário é um imóvel. O concedente pode morar no imóvel sem pagar aluguel por um período de tempo antes que ele seja dado aos herdeiros.
Fideicomisso de acesso vitalício do cônjuge ou SLAT: estratégia em que o concedente cria um fideicomisso para o benefício do beneficiário, geralmente seu cônjuge ou filhos. Isso remove os ativos de uma propriedade tributável durante a vida do concedente, mas ainda fornece uma proteção, pois o cônjuge ou os filhos podem receber distribuições para ajudar a sustentar o concedente.
Truste que ignora gerações: um truste que um concedente usa para dar a propriedade de ativos diretamente aos netos. Dessa forma, as crianças podem se tornar beneficiárias da renda, mas pular ou contornar o imposto sobre a herança, uma vez que nunca foram donas dos bens. Observe que esses fundos estão sujeitos a isenção e imposto de salto de geração.
Dynasty trust: Um trust criado para passar ativos de geração em geração sem o impacto de impostos (imposto sobre propriedade, doação ou geração-evitando), desde que haja ativos remanescentes no trust.
Spendthrift trust: Um trust estabelecido para um beneficiário que pode não ser capaz de gerenciar os ativos por conta própria. Um exemplo comum é um pai presenteando um filho que demonstrou uma gestão irresponsável do dinheiro.
Fundo para necessidades especiais: Para pais de crianças com deficiência, um fundo para necessidades especiais fornece suporte financeiro, mantendo a elegibilidade da criança para assistência governamental.
Fideicomisso concedente, IDGT ou fideicomisso concedente intencionalmente defeituoso: Uma estratégia que permite que o concedente transfira ativos para o IDGT, mas ainda pague quaisquer impostos de renda exigidos por esses ativos. O concedente é considerado o proprietário do trust quando se trata de imposto de renda, mas não de imposto de propriedade. Ao cobrir os impostos do trust, o concedente ajuda a aumentar o valor do trust com mais rapidez, pois não há cobrança anual de impostos a pagar.
Fundo de seguro de vida irrevogável, ou ILIT: um fundo que possui uma apólice de seguro de vida e recebe o produto do benefício por morte da apólice. Os beneficiários do trust podem receber uma herança considerável com o produto da apólice, ajudando a cobrir quaisquer impostos imobiliários pendentes.
Truste de caridade: Trusts constituídos para beneficiar instituições de caridade e obter tratamento fiscal favorável para o concedente. Os fundos de caridade usados com freqüência incluem fundos de caridade remanescentes, fundos de caridade de chumbo e fundos de renda conjunta.
Truste de proteção de ativos: um truste estabelecido para proteger ativos de credores.
